與泰國企業往來時容易卡住的會計流程差異——最常見的五大問題

前言——為何「對象不同」會讓會計停擺

在泰國經營事業時，與供應商、外包商、客戶等泰國企業的日常往來中，常會遇到會計流程無法順利運轉的情況。原因多半在於「對方的會計流程與自家公司不同」。

泰國的 B2B 交易，無論是單據種類、預扣稅的處理方式，還是請款與付款的週期，都會因公司而有相當大的差異。日本那種「結帳日、付款日在業界大致統一」的前提在這裡行不通；如果不配合各個往來對象的慣例，就會出現預扣稅憑證收不回來、進項 VAT 無法扣抵、入帳金額對不上等問題，而且幾乎每個月都會發生。

以下整理我們在現場反覆遇到的五大問題及其因應對策。

問題一：預扣稅（WHT）的扣除與預扣稅憑證的授受對不上

在泰國，支付服務報酬等款項的一方，必須先扣下預扣稅（WHT：ภาษีหัก ณ ที่จ่าย） 再行繳納。稅率依交易種類而異，代表性的如下：

• 服務、承攬：3%
• 租金：5%
• 廣告宣傳費：2%
• 運輸費：1%

支付方在扣款之後，有義務向對方開立預扣稅憑證（หนังสือรับรองการหักภาษี ณ ที่จ่าย，俗稱 50 ทวิ）。

常見的問題有以下三種：

• 往來對象未在期限內開立預扣稅憑證／根本拿不到 → 自家公司的稅額扣抵或憑證湊不齊
• 雙方對於是否屬於 WHT 對象、稅率為多少的認知有落差
• 供應商以「收取票面（毛額）金額」為前提，而我方卻是扣款後支付 → 在支付金額上發生爭執

因應對策：在交易開始時，就於報價單或 PO（採購單）階段把「WHT 稅率、是否扣款」白紙黑字寫清楚。支付時則將預扣稅憑證的授受納入付款流程，並以回收檢核清單加以管理。

問題二：稅務發票（ใบกำกับภาษี）的開立時點與記載要件

要扣抵進項 VAT（7%），必須持有符合要件的稅務發票（ใบกำกับภาษี） 正本。完整格式須記載對方與自家公司的13 位納稅人編號、總公司／分公司的區別（สำนักงานใหญ่ / สาขา 與分店代碼）、地址、連號、日期等。

開立時點也會因往來對象而異。原則上，物品於交付時開立、服務於收款時開立；視對方的作業方式而定，VAT 的入帳月份可能與自家公司產生落差。

常見問題如下：

• 記載瑕疵（編號、分店代碼、地址有誤）導致進項 VAT 無法扣抵
• 拿到的不是正本（ต้นฉบับ）而是副本（สำเนา），無法作為扣抵憑證
• 對方的開立月份與自家公司的入帳月份不一致，導致VAT 申報產生差異

因應對策：收到時當場核對記載要件（尤其是分店代碼與納稅人編號）。確實保管正本，並按月與 VAT 帳冊勾稽核對。

問題三：請款週期（วางบิล／รับเช็ค）的慣例因公司而異

在泰國的 B2B 中，วางบิล（提交帳單，即提交請款單） 與 รับเช็ค／จ่ายเช็ค（收受／支付支票） 各自在固定的星期或日期進行的慣例，至今仍廣泛存在。每家公司都有自己的行事曆，例如「請款單提交日為每月 25 日，支付（支票）收受日為次月 10 日」。

此時，若自家公司預設的「結帳、付款」與往來對象的 วางบิล 排程對不上，就會發生：

• 錯過請款單提交日，導致入帳延後一個月
• 各往來對象付款日各不相同，資金週轉難以預測
• 單據重複提交或重做的情況頻繁發生

等問題。

因應對策：針對主要往來對象，逐一確認 วางบิล 日與付款日並彙整成一覽表，落實到自家公司的應收、應付排程中。不要只放在承辦人的腦袋裡，而要當作規則共享。

問題四：憑證單據的種類與「正本」處理方式不統一

在泰國的 B2B 中，會沿著交易流程往返多種單據：

• ใบเสนอราคา（報價單）
• ใบสั่งซื้อ／PO（採購單）
• ใบส่งของ／ใบกำกับภาษี（送貨單／稅務發票。兩者合一的格式也很常見）
• ใบวางบิล（請款單、請款通知）
• ใบเสร็จรับเงิน（收據）

問題在於，究竟哪一種單據才是會計、稅務上的正式依據，以及是正本還是副本的處理方式，會因對象不同而不一致。

• 把送貨單與稅務發票分開開立的公司／合而為一的公司混雜並存
• 進項 VAT 扣抵所需的稅務發票正本遲遲拿不到手
• 收據（ใบเสร็จรับเงิน）只在收款後才開立，導致月結憑證湊不齊

因應對策：自家公司將「必須向往來對象取得的單據組合」標準化，並訂定正本管理規則。把收受 → 保管 → 勾稽的流程做成檢核清單。

問題五：支付方式與入帳沖銷（支票／PromptPay／匯款）的落差

泰國的支付方式中，支票（เช็ค） 至今仍根深柢固，銀行匯款與 PromptPay 也並用。再加上前述的 WHT 會被扣除，因此請款金額與實際入帳金額並不一致（票面 − 預扣稅 = 入帳）。

其結果就是：

• 進行入帳沖銷時，請款金額與入帳金額對不上，追查原因相當耗時
• 支票的託收與到期日使入帳時點產生落差
• 匯款通知（pay-in slip）或預扣稅憑證未一併送達，無從判斷是哪一筆入帳

因應對策：訂定規則，每次支付、入帳時都將匯款存根與預扣稅憑證成套授受。徹底以「扣除預扣稅後的淨額」進行沖銷為前提，並利用雲端會計（如 PEAK）將請款與入帳串接管理，勾稽作業就會一下子變得輕鬆許多。

結語——先訂好「自家標準」，再配合對方運作

在泰國的 B2B 中，我方無法改變往來對象的會計流程。正因如此，更應該：

1. 先訂好自家公司的標準規則（要收取的單據、WHT、VAT、請款／付款週期）
2. 以一覽表掌握各往來對象的差異（วางบิล 日、單據格式、支付方式）
3. 用檢核清單推動每月的勾稽（預扣稅憑證、稅務發票、入帳）

只要能把這三件事做成制度，每個月的卡關情況就能大幅減少。關鍵在於不依賴屬人式的「靈光一現」，而是落實成規則與檢核清單。

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• 針對各往來對象整理 WHT、稅務發票、วางบิล 規則並設計運作流程
• 收受單據的標準化與正本管理，建構月度勾稽流程
• 對當地員工與日本總公司雙方提供運作培訓
• 透過導入雲端會計，將請款～入帳的流程可視化

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