与泰国企业往来时容易踩坑的会计流程差异——最常见的五大问题

引言——为何"对方的做法不同"会让会计停摆

在泰国经营业务，每天与供应商、外包方、客户等泰国企业打交道时，会计流程不顺畅的情形屡见不鲜。原因大多在于"对方的会计流程与自家不同"。

泰国的B2B交易，单据种类、预扣税处理、请款与付款的周期，因公司而异、差别相当大。日本那种"结账日、付款日在行业内大致统一"的前提在这里并不成立。如果不去配合每家交易对手的做法，就会出现收不回预扣税凭证、进项VAT无法抵扣、收款对不上等问题，而且几乎每个月都会发生。

下面梳理我们在现场反复见到的五大问题及其规避方法。

问题一：预扣税(WHT)的扣缴与预扣税凭证的交付对不上

在泰国，支付服务报酬等款项的一方需要先扣下预扣税(WHT: ภาษีหัก ณ ที่จ่าย) 再代为申报缴纳。税率因交易类型而异，常见的有以下几种：

• 服务、承包：3%
• 租金：5%
• 广告宣传费：2%
• 运输费：1%

支付方在扣缴之后，有义务向对方开具预扣税凭证(หนังสือรับรองการหักภาษี ณ ที่จ่าย，俗称 50 ทวิ)。

常见的问题有以下三类：

• 交易对手没在期限内开具预扣税凭证／甚至根本不开 → 自家的税额抵扣和凭证无法凑齐
• 究竟是否属于WHT对象、税率是多少，与交易对手认识不一致
• 供应商默认"应当按票面（含税总额）收款"，而我方却要扣缴后再支付 → 在支付金额上产生争执

规避方法：在交易开始时，就在报价单或PO（订单）阶段把"WHT税率、是否扣缴"明文写清。付款时把预扣税凭证的交付环节纳入付款流程，并用回收清单来管理。

问题二：税务发票(ใบกำกับภาษี)的开具时点与记载要件

要抵扣进项VAT（7%），必须有符合要件的税务发票(ใบกำกับภาษี) 原本。完整格式要求记载对方与自家的13位纳税人编号、总部／分支机构的区分（สำนักงานใหญ่ / สาขา 及分支机构代码）、地址、流水号、日期等。

开具时点也因交易对手而异。原则上货物在交付时开具，服务在收款时开具，因此根据对方的做法不同，VAT的计入月份可能与自家错开。

常见问题如下：

• 因记载不全（编号、分支机构代码、地址有误）导致进项VAT无法抵扣
• 拿到的不是原本(ต้นฉบับ)而是副本(สำเนา)，无法作为抵扣凭证
• 对方的开具月份与自家的计入月份错开，在VAT申报时出现差异

规避方法：收到时当场核对记载要件（尤其是分支机构代码与纳税人编号）。妥善保管原本，每月与VAT台账核对。

问题三：请款周期(วางบิล／รับเช็ค)的惯例因公司而异

在泰国的B2B中，วางบิล（提交账单） 与 รับเช็ค／จ่ายเช็ค（领取／支付支票） 分别在固定的星期几或日期进行的惯例仍广泛存在。比如"提交账单日为每月25日，领取支付（支票）日为次月10日"，每家公司都有自己一套日程表。

此时，如果自家设想的"结账、付款"与交易对手的 วางบิล 日程对不上，就会出现：

• 错过账单提交日，导致收款延后一个月
• 各交易对手的付款日各不相同，资金周转难以预测
• 单据反复重交、返工频发

等问题。

规避方法：针对主要交易对手，逐一确认 วางบิล 日与付款日，并整理成一览表，落实到自家的应收、应付日程中。不要只装在负责人脑子里，而要作为规则共享出来。

问题四：凭证单据的种类与"正本"的处理不统一

在泰国的B2B中，会沿着交易流程往来多种单据：

• ใบเสนอราคา（报价单）
• ใบสั่งซื้อ／PO（订单）
• ใบส่งของ／ใบกำกับภาษี（送货单／税务发票。两者合一的格式也很常见）
• ใบวางบิล（账单、请款通知）
• ใบเสร็จรับเงิน（收据）

问题在于，哪份单据才是会计、税务上的正式依据，以及是原本还是副本的处理，因对方而异、并不统一。

• 把送货单与税务发票分开出具的公司／合二为一的公司混杂在一起
• 抵扣进项VAT所需的税务发票原本迟迟拿不到手
• 收据(ใบเสร็จรับเงิน)只在收款之后才开具，导致月度凭证凑不齐

规避方法：把"必须从交易对手收取的单据组合"在自家标准化，并定下原本管理规则。把收取→保管→核对的流程做成清单。

问题五：付款方式与收款核销(支票／PromptPay／转账)的偏差

泰国的付款中，支票(เช็ค) 至今仍很常见，银行转账与 PromptPay 也并用。再加上前述的WHT会被扣缴，因此请款金额与实际收款金额并不一致（票面 − 预扣税 = 收款）。

其结果是：

• 收款核销时请款额与收款额对不上，追查原因耗时
• 支票的托收、到期日导致计入时点错开
• 汇款通知（pay-in slip）或预扣税凭证未一并寄送，无法判定是哪笔收款

规避方法：每次付款、收款时，定下汇款回单＋预扣税凭证成套交付的规则。核销时彻底贯彻"按扣除预扣税后的净额"进行的前提，并用云端会计（如 PEAK）把请款与收款关联管理，核对就会一下子轻松许多。

总结——定好"自家标准"，再去配合对方运营

在泰国的B2B中，我们无法改变交易对手的会计流程。正因如此，

1. 先定好自家的标准规则（收取的单据、WHT、VAT、请款/付款周期）
2. 用一览表掌握各交易对手的差异（วางบิล 日、单据格式、付款方式）
3. 用清单运转每月的核对（预扣税凭证、税务发票、收款）

只要把这三件事变成机制，每月的卡壳就能大幅减少。要点在于不依赖属人化的"察觉"，而是落实到规则与清单中。

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